El ex gobernador de Sonora recurrió a uno de los principales mecanismos del capitalismo para trasladar dinero sin pagar impuestos: Trusts y servicios offshore

 

Por Jesús Ibarra/@morpheus_mx1

El complejo mecanismo financiero que presuntamente empleó el ex gobernador Guillermo Padrés Elías para trasladar 8.9 millones de dólares a través de tres años, cinco ciudades y cuatro países es denominando trust (fideicomiso).

Se trata de un contrato privado de origen anglosajón, por el cual una persona (fundador o settlor) transfiere determinados bienes o derechos a otra persona de su confianza (fiduciario).

Esto “con el fin de que los controle y administre en beneficio de terceras personas (beneficiarios)”, explica la firma uruguaya Invertax en su guía El Trust en Nueva Zelanda”.

Es, en resumen, “un instrumento versátil y flexible, que permite la adaptación para diferentes situaciones tales como: planificación sucesoria; protección de activos; implementación de estructuras corporativas complejas en mercados globales; canalizar inversiones concretas; prever para los estudios de los hijos y nietos; depósito en custodia de bienes en transacciones comerciales y caridad, entre otros”.

Según la investigación de la PGR, citada por Reforma, Padrés Elías recurrió a la creación del fideicomiso Phinius Trust en abril de 2011 con apoyo de las firmas financieras Stichting Dolphinius y Citco Trustees.

La sede para este trust fue Nueva Zelanda, y sus beneficiarios (trustees) fueron su esposa María Iveth Dagnino Acuña y sus hijos Guillermo, Jaime Alán, Nicole Elizabeth y Diego Amed.

Phinius Trust dio paso inmediato a la creación de la empresa Dolphinus Commanditaire Vennootschap, una sociedad de responsabilidad limitada, que estuvo activa en Holanda.

A través de Dolphinus CV el exgobernador, con apoyo del asesor financiero Agustín Elías radicado en Tucson, abrió cuentas bancarias en Wells Fargo y Morgan Stanley para trasladar 8.9 millones de dólares durante 2011 y 2014 desde México, Estados Unidos, Nueva Zelanda y Holanda, sumando además cuentas bancarias en BBVA, Banamex y HSBC.

Sobre la participación de Agustín Elías en este caso, Vince Scanlon, el director ejecutivo de comunicaciones de Wells Fargo, sólo se limitó a responder vía correo electrónico en un par de ocasiones que “nuestra empresa no hará comentarios sobre este tema”.

EL JUEGO DEL OFFSHORE

Según BloombergStichting Delphinus es una empresa privada del sector finanzas con sede en Ámsterdam, Holanda, fundada en el año 2000.

Stichting Delphinus ofrece servicios como la gestión de fondos, fideicomisos y fundaciones organizadas con fines distintos de la investigación religiosa, educacional, de caridad o sin fines de lucro.

Por otra parte, Citco Trustees Limited tiene su sede en Camana Bay, Islas Caimán, un país clasificado como paraíso fiscal, donde operan 179 bancos, según el Fondo Monetario Internacional.

Citco se dedica a la gestión de fondos, bienes, activos, inversiones, bienes raíces y trust.

Esta empresa aparece vinculada a cientos de compañías de todo el mundo en los Panama Papers, señaladas como entidades offshore creadas por empresarios y políticos a nivel mundial para evadir impuestos en países de origen y ocultar su riqueza.

La modalidad empleada por Padrés Elías se sumaría a la tendencia reciente expuesta en Panama Papers y en Bahamas Leaks por parte de empresarios sonorenses como la familia Camou Healy,  Arturo Castelo Parada, Francisco Díaz Brown Olea, Héctor Valencia Miller, Juan Salvador Robinson Bours y Cristina Guadalupe Robinson Bours, para crear empresas offshore.

LAVES Y COMPLEJIDAD

La clave para comprender el funcionamiento de un trust como el que habría usado el exgobernador Padrés Elías reside en la manera en que la ley inglesa, llamada common law, interpreta el derecho de propiedad.

En el derecho de propiedad se reconocen dos maneras diferentes de ejercer la propiedad. Por un lado existe el legal ownership, es decir, la titularidad o propiedad legal de un bien. Por otro lado, el llamado beneficial ownership, definida como el derecho de uso y disfrute. Este concede ciertos derechos sobre el bien a una persona distinta de su propietario legal, explica en su guía Invertax.

“Así se produce una situación compleja en la que el administrador es el propietario legal del bien, pero no tiene un dominio completo sobre el mismo, ya que a su vez tiene una obligación personal frente a los beneficiarios. Estos tienen derecho de recibir el bien, en el momento que se haya estipulado”.

Es por ello que el trust es una figura jurídica íntimamente ligada a la common law y es aceptado en la mayoría de los países de influencia anglosajona, como lo son los Estados Unidos o los países de la llamada Commonwealth, antiguas colonias británicas, Nueva Zelanda y Australia.

Por el contrario, es casi inexistente en los estados que basan sus sistemas legales en el llamado código civil o derecho continental, es decir, la mayoría de los países de Europa y Latinoamérica, como México, señala Invertax.

En México el código civil entiende el derecho de propiedad como un dominio absoluto, en exclusiva, definitivo, y por tanto lo considera como algo indivisible, esta es una diferencia clave entre los fideicomisos mexicanos y los trust del ámbito anglosajón.

En un trust, indica Invertax, sólo existe un tipo de propiedad, algo pertenece o no pertenece. No hay término medio. Es precisamente este concepto de doble propiedad, aceptado por la common law (derecho de propiedad), lo que hace del trust un instrumento enormemente versátil, con muchísimas posibilidades y aplicaciones tanto en el ámbito privado como en las finanzas y el comercio.

“Actualmente el uso de fideicomisos extranjeros por parte de familias de altos patrimonios ha crecido exponencialmente en Latinoamérica por sus beneficios y los países latinos están aceptando y reconociendo estos vehículos cada vez más”, resalta Invertax.

FUNDADOR

  • Guillermo Padrés Elías

FIDUCIDIARIOS

  • María Iveth Dagnino Acuña
  • Guillermo Padrés Dagnino
  • Jaime Alán Padrés Dagnino
  • Nicole Elizabeth Padrés Dagnino
  • Diego Amed Padrés Dagnino

PAÍSES

  • Sonora, México
  • Tucson, Arizona, EU
  • San Francisco, California, EU
  • Camana Bay, Islas Caimán
  • Wellington, Nueva Zelanda
  • Ámsterdam, Holanda

CIFRA

  • 8 millones de dólares

AÑOS

  • 2011 a 2015

BANCOS

  • Wells Fargo
  • Morgan Stanley
  • BBVA
  • Banamex
  • HSBC

PARTES INVOLUCRADAS EN UN TRUST

SETTLOR (fundador): dependiendo del país la denominación cambia (fideicomitente en México) es la persona a la que originalmente pertenece el bien y que decide transferirlo. Puede ser también un beneficiario o actuar como trustee o protector, conservar un alto grado de control sobre el trust, tales como aprobar la distribución de las utilidades o el capital, modificar los términos del trust, el poder de nombrar o remover al trustee o beneficiarios y revocar el trust.

TRUSTEE (fiduciario): es la persona o entidad encargada de la administración de los activos. Debe ejercer sus facultades para el beneficio de los beneficiarios y los activos del trust no integran el patrimonio personal del fiduciario.

BENEFICIARY (beneficiario): es la(s) persona(s) designada(s) para recibir las ganancias obtenidas de los activos y también la amortización del capital.

ASSETS (activos): es el bien, o bienes, objeto del contrato. No hay restricciones sobre los tipos de activo a incorporar al trust. Se pueden ir incorporando activos en el futuro. Es usual constituir un trust con un monto nominal inicial y posteriormente adicionarle los activos (acciones, inmuebles u otros bienes). Los activos encomendados al trustee son propiedad del trust y no forman parte del patrimonio personal del trustee.

PROTECTOR (appointor): Es una figura opcional que se puede designar para supervisar al trustee, actuando como órgano de vigilancia, al que incluso el settlor le puede otorgar la potestad de sustituir al trustee por otro en caso necesario. Normalmente el protector es una persona de confianza del settlor o un consejero profesional. En estos casos, el consentimiento del protector será necesario, previamente a que el trustee pueda tomar determinadas decisiones (derecho de veto).

RELACIONADA

Usos del trust 

Según la firma Invertax, en Nueva Zelanda el trust se convierte en un instrumento mediante el cual el settlor transfiere la propiedad legal de los activos al trustee (fiduciario) mientras que el disfrute de los activos del trust se conserva para el beneficio de los beneficiarios en las condiciones definidas por el settlor en la constitución del trust.

El motivo para el uso de los trust es amplio y está en constante evolución, pero la flexibilidad y confidencialidad son las principales ventajas que un trust tiene sobre otras formas jurídicas para mantener, preservar y transferir la riqueza, indica Invertax.

El concepto del trust ha demostrado ser muy flexible y es utilizado en la planificación financiera, como por ejemplo:

1.- Preservación de la riqueza

Pueden ser utilizados para preservar la continuidad de la propiedad de determinados activos, como una empresa o propiedad, dentro de una familia. Por la adquisición del trust legal de los derechos de propiedad de los activos, las personas relevantes pueden ser capaces de seguir beneficiándose de los activos, evitando la fragmentación de la propiedad entre un gran número de beneficiarios de una segunda y tercera generación. El uso del trust evita, que por la muerte de un beneficiario, el riesgo que la propiedad de parte de los activos quede fuera de la familia, y por lo tanto permite conservar intacto los beneficios de las futuras generaciones.

2.- Planificación sucesoria

El trust proporciona un vehículo eficiente para la transferencia de la titularidad del patrimonio ante la muerte del settlor (fundador). La estructura del trust puede servir para evitar impuestos a la herencia. Se puede utilizar también para proteger a los beneficiarios más vulnerables.

3.- Protección de activos

Históricamente los trusts se han establecido con la finalidad principal de proteger los activos de ciertos tipos de riesgos. Pueden ser utilizados para mantener los activos en un entorno estable y seguro. Individuos, familias y empresas utilizan los trusts como escudo frente a posibles responsabilidades futuras del settlor (fundador), como el riesgo de litigio e impuestos punitivos. Los trusts también pueden proteger los activos contra la confiscación o expropiación por el estado de residencia del settlor.

4.-Protección de acreedores

Se utiliza para que los acreedores tengan la certeza de que los créditos otorgados están garantizados por determinados activos que se separan bajo la propiedad del trust.

5.- Herederos forzosos

Su utilización permite planificar quienes serán los beneficiarios en caso de fallecimiento sin lesionar las “legítimas” que existen en determinados países.

6.-Trust comerciales

Se puede utilizar también para los siguientes fines: Para realizar inversiones conjuntas, agrupar pequeños accionistas:

  • – Para operaciones fuera del balance
  • – Acuerdos entre acreedores, para garantizar pagos y transacciones
  • – Esquemas de aseguramiento de activos
  • – Opciones sobre acciones e incentivos al personal
  • – Acuerdos de inversión de capital privado, para garantizar el correcto cumplimiento de una transacción

7.-Optimización fiscal

En muchas jurisdicciones el trust es una entidad exenta de impuestos, cuando el beneficiario del mismo no resida en dicha jurisdicción.

Fiscalización del trust en Nueva Zelanda

Cuando el settlor del trust no es residente en Nueva Zelanda, los ingresos y ganancias de capital correspondientes a los bienes situados fuera de Nueva Zelanda estarán exentos.

No hay impuesto a la herencia, ganancia de capital, sellos, IVA en el caso de México, en la constitución y cesión de activos al trust por un no residente de Nueva Zelanda.

Ventajas especiales del trust en Nueva Zelanda

La principal ventaja es impositiva. Siempre que el settlor no sea una persona residente en Nueva Zelanda y los activos no tengan actividad imponible en Nueva Zelanda, el trust estará exento de todo impuesto. Asimismo, las distribuciones que se hagan a los beneficiarios, están también exentas de impuestos en Nueva Zelanda.

Nueva Zelanda es una jurisdicción internacionalmente reconocida y respetada, que cuenta con estabilidad política y económica, así como también un sistema jurídico sólido.

PERSPECTIVAS del protector del trust cuando no reside en Nueva Zelanda

– Facilidad para apertura de un trust extranjero

– El settlor puede no ser residente en Nueva Zelanda

– El trustee puede ser residente en Nueva Zelanda

– Los beneficiarios pueden ser residentes o no residentes

– No hay impuesto a la herencia, ganancia de capital, sellos, IVA, etc., constitución y cesión de activos al Trust por un no residente de NZ.

– Sistema impositivo de las rentas distribuidas a los beneficiarios: no imponibles en NZ a menos que el beneficiario sea residente en NZ.

– Nunca ha sido considerado paraíso fiscal ni incluido en listas negras.

– Desde 1973 Nueva Zelanda es un país miembro de la OCDE.

 

Link a la nota original:

https://jesusibarrablog.wordpress.com/2016/10/27/los-fondos-de-padres/